Vous devez remplir votre déclaration de revenus 2023 et calculer vos frais réels pour l’année 2022 ? Vous cherchez les taux officiels pour déduire vos frais de déplacement professionnel ? Vous voulez savoir comment appliquer le bon barème pour votre voiture, moto ou scooter ?
Cet article vous donne les chiffres exacts et la méthode à suivre. Vous trouverez ici les tableaux officiels du barème kilométrique 2022 et des exemples simples pour calculer vos indemnités de manière juste et conforme.
Les barèmes kilométriques officiels 2022
Voici les trois barèmes publiés par l’administration fiscale, applicables à vos revenus de 2022. Ils ont été fixés par l’arrêté du 1er février 2022. La variable « d » représente la distance totale parcourue en kilomètres à titre professionnel sur l’année.
| Barème 2022 pour les Automobiles | |||
|---|---|---|---|
| Puissance administrative (CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,502 | (d x 0,300) + 1007 | d x 0,350 |
| 4 CV | d x 0,575 | (d x 0,323) + 1256 | d x 0,387 |
| 5 CV | d x 0,603 | (d x 0,340) + 1315 | d x 0,405 |
| 6 CV | d x 0,631 | (d x 0,355) + 1382 | d x 0,425 |
| 7 CV et plus | d x 0,661 | (d x 0,374) + 1435 | d x 0,446 |
| Barème 2022 pour les Motos (cylindrée > 50 cm³) | |||
|---|---|---|---|
| Puissance administrative (CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0,375 | (d x 0,094) + 845 | d x 0,234 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,444 | (d x 0,078) + 1099 | d x 0,261 |
| Plus de 5 CV | d x 0,575 | (d x 0,075) + 1502 | d x 0,325 |
| Barème 2022 pour les Cyclomoteurs (cylindrée < 50 cm³ – scooter) | ||
|---|---|---|
| Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| d x 0,303 | (d x 0,070) + 697 | d x 0,186 |
Comment calculer vos frais kilométriques 2022 ? (Exemples concrets)
Pour utiliser ces tableaux, c’est simple. Vous devez d’abord connaître deux informations : la puissance administrative (CV) de votre véhicule et la distance totale (d) parcourue pour le travail en 2022. Ensuite, vous appliquez la formule de la case correspondante.
Prenons l’exemple d’un salarié qui utilise sa voiture personnelle de 5 CV pour ses déplacements professionnels.
La distance est inférieure à 5 000 km. On applique donc la première formule de la ligne « 5 CV » :
- Calcul : 4 000 km x 0,603
- Total des frais réels : 2 412 €
Maintenant, imaginons une distance plus longue, qui change la tranche de calcul.
La distance se situe entre 5 001 et 20 000 km. Il faut utiliser la deuxième formule :
- Calcul : (12 000 km x 0,340) + 1 315
- 4 080 € + 1 315 €
- Total des frais réels : 5 395 €
Enfin, pour une utilisation très intensive de son véhicule.
La distance est supérieure à 20 000 km. On applique la troisième et dernière formule :
- Calcul : 25 000 km x 0,405
- Total des frais réels : 10 125 €
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
Le barème forfaitaire n’est pas accessible à tout le monde. Il concerne principalement les contribuables qui doivent justifier de frais de déplacement dans le cadre de leur activité professionnelle. Voici les principaux cas.
Salariés (option pour les frais réels)
Les salariés peuvent choisir entre deux options pour leur déclaration de revenus. Soit l’abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement sur leurs salaires, soit la déduction des frais réels. S’ils choisissent les frais réels, ils peuvent utiliser ce barème pour calculer la part liée à l’utilisation de leur véhicule personnel. Ce choix n’est intéressant que si le montant des frais réels dépasse les 10 % de leur salaire.
Dirigeants et gérants de sociétés
Certains dirigeants de sociétés peuvent utiliser le barème. C’est le cas des gérants majoritaires de SARL ou des gérants de sociétés de personnes qui ont opté pour l’impôt sur les sociétés. Leurs rémunérations relèvent de l’article 62 du Code général des impôts, ce qui leur ouvre ce droit.
Professions libérales (BNC)
Les professionnels qui déclarent leurs revenus dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) peuvent aussi utiliser ce barème. Cela concerne les médecins, avocats, architectes, consultants, etc. Ils peuvent ainsi évaluer les frais liés à leurs déplacements professionnels effectués avec leur véhicule personnel.
Bénévoles d’associations
Les bénévoles peuvent utiliser le barème kilométrique sous une condition précise. Ils doivent renoncer explicitement au remboursement de leurs frais par l’association. Cet abandon de créance est alors considéré comme un don, qui donne droit à une réduction d’impôt.
Quels frais sont couverts (et non couverts) par le barème ?
Le calcul forfaitaire du barème simplifie la vie, car il regroupe plusieurs types de dépenses en un seul chiffre. Mais attention, il ne couvre pas tout.
Frais inclus dans le barème
Le montant que vous calculez avec le barème prend déjà en compte les dépenses suivantes. Vous n’avez pas besoin de les justifier une par une :
- La dépréciation du véhicule (usure, perte de valeur)
- Les frais de carburant (essence, gazole, électricité)
- Les primes d’assurance annuelles
- Les frais d’entretien et de réparation (vidange, changement de pièces)
- L’achat de pneumatiques
Frais non inclus (à ajouter en plus)
Certains frais de déplacement ne sont pas couverts par le barème. Vous pouvez les ajouter en plus du montant calculé, à condition de conserver tous les justificatifs (factures, tickets) :
- Les frais de péage sur autoroute
- Les frais de stationnement (parking, parcmètre)
- Les intérêts annuels afférents à l’achat à crédit du véhicule (au prorata de l’usage professionnel)
Cas particulier : La majoration pour les véhicules électriques
Si vous effectuez vos déplacements professionnels avec un véhicule 100% électrique, une règle spécifique s’applique pour le barème 2022. Le montant total des frais de déplacement que vous calculez est majoré de 20 %. Cette mesure vise à encourager l’utilisation de véhicules propres.
Reprenons l’exemple 2 (12 000 km avec une voiture 5 CV) :
- Montant calculé avec le barème : 5 395 €
- Calcul de la majoration : 5 395 € x 20 % = 1 079 €
- Montant final à déclarer : 5 395 € + 1 079 € = 6 474 €
Et pour les années suivantes ?
Attention, les tableaux et les règles de cet article concernent uniquement les frais de l’année 2022, à déclarer en 2023. Le barème kilométrique est susceptible d’être réévalué chaque année par l’administration fiscale.
Pour vos revenus de 2023 (à déclarer en 2024), vous devrez vous référer au barème kilométrique 2023. De même, pour vos revenus de 2024 (déclaration en 2025), il faudra chercher le barème 2024. Pensez à toujours vérifier le barème applicable à l’année de revenus concernée.
FAQ – Barème Kilométrique 2022
Que signifie « d » dans la formule de calcul ?
La lettre « d » représente la distance totale parcourue à titre professionnel durant l’année civile, exprimée en kilomètres. C’est la variable principale de votre calcul.
Le barème 2022 est-il le même que celui de 2021 ?
Non. Pour tenir compte de l’inflation et de la hausse des prix du carburant, le barème kilométrique pour les revenus 2022 a été revalorisé de 10 % par rapport à 2021. C’est une augmentation notable.
Puis-je utiliser le barème si le véhicule est en location (leasing) ?
Oui. Le barème est applicable que vous soyez propriétaire ou non du véhicule. Vous pouvez donc l’utiliser si votre voiture est en Location avec Option d’Achat (LOA) ou en Location Longue Durée (LLD).
Que se passe-t-il si j’utilise plusieurs véhicules ?
Si vous utilisez plusieurs véhicules pour vos déplacements professionnels (par exemple une voiture et une moto), vous devez faire un calcul distinct pour chaque véhicule. Ensuite, vous additionnez les montants obtenus pour déterminer le total de vos frais déductibles.
Le barème est-il plafonné en fonction de la puissance du véhicule ?
Oui. Pour les automobiles, le calcul est plafonné à une puissance administrative de 7 CV. Même si votre véhicule est plus puissant (8, 9 CV ou plus), vous devrez utiliser la formule de la ligne « 7 CV et plus ».
